Depuis 2025, les apprentis en France bénéficient d’un nouveau régime fiscal qui modifie considérablement leur manière de déclarer leurs revenus. Cette réforme, bien que saluée pour sa simplification, soulève néanmoins de nombreuses questions parmi les jeunes en formation professionnelle et leurs employeurs.
Pour les apprentis, comprendre les subtilités de cette nouvelle législation n’est pas toujours chose aisée. Entre les seuils d’exonération, les démarches administratives et les éventuelles déductions, il est facile de s’y perdre. Pourtant, bien maîtriser ces aspects est essentiel pour éviter les mauvaises surprises et optimiser sa situation fiscale.
Dans cet article, on vous explique comment déclarer ses revenus en toute sérénité en tant qu’apprenti.
Quel est le plafond d’exonération pour les apprentis en 2024 ?
En 2024, le plafond d’exonération d’impôt pour les apprentis est fixé à 21.273 euros, correspondant au montant du SMIC brut annuel. Les apprentis âgés de 16 à 29 ans peuvent ainsi ne pas déclarer cette somme lors de leur déclaration de revenus pour le calcul de l’impôt 2025. Si leur salaire annuel ne dépasse pas ce montant, ils ne sont pas imposables. Dans le cas où le salaire excède 21.273 euros, seule la partie supérieure à ce seuil doit être déclarée.
Le rattachement fiscal d’un enfant majeur au foyer parental permet de bénéficier d’une demi-part fiscale supplémentaire, offrant un avantage fiscal maximum de 1.791 euros. Pour les apprentis non rattachés, il est nécessaire de déclarer les revenus dans la case 1AJ de la déclaration. En cas de rattachement, les cases 1CJ, 1DJ, 1EJ et 1FJ doivent indiquer 0 euro selon le nombre de personnes à charge.
Pour les apprentis ayant perçu un revenu supérieur au plafond d’exonération, comme un salaire de 21.500 euros en 2024, il est souhaitable de déclarer uniquement la différence de 227 euros. La déclaration des revenus 2024 débutera en avril 2025, et le formulaire 2042 sera nécessaire pour la première déclaration. Les frais professionnels peuvent également être déduits, soit via une déduction forfaitaire de 10 %, soit en justifiant des frais réels.
Quels frais professionnels sont déductibles pour les apprentis ?
Les apprentis peuvent bénéficier de déductions pour frais professionnels, incluant une déduction forfaitaire de 10 % sur les revenus ou la possibilité de déduire les frais réels. Les frais déductibles regroupent ceux liés au transport domicile-lieu de travail, au covoiturage, aux repas, aux déplacements professionnels, à la formation, aux locaux et équipements, à la double résidence et au télétravail. Il faut conserver les justificatifs pendant trois ans pour toute déduction de frais réels.
Pour optimiser la déclaration, on peut considérer les différentes options de déduction et de choisir celle qui offre le plus grand avantage fiscal. Le site officiel des impôts, impots.gouv.fr, fournit des informations détaillées et actualisées sur les déductions possibles et les formulaires nécessaires. Cela permet aux apprentis de optimiser leurs économies d’impôt en fonction de leur situation spécifique.
Voici une liste non exhaustive des frais professionnels déductibles :
- Frais de transport, incluant les abonnements de transport en commun.
- Coûts liés aux repas pris sur le lieu de travail.
- Dépenses pour les formations professionnelles suivies.
Évolution du plafond d’exonération d’impôt pour les apprentis
Le tableau ci-dessous présente l’évolution du plafond d’exonération d’impôt pour les apprentis au cours des dernières années :
Année |
Smic brut annuel |
Montant exonéré d’impôt |
|---|---|---|
📅 2024 |
21.273 € |
21.273 € |
📅 2023 |
20.815 € |
20.815 € |
📅 2022 |
19.744 € |
19.744 € |
Le plafond d’exonération a connu une augmentation progressive au fil des ans, reflétant l’évolution du SMIC brut annuel. Cette tendance à la hausse permet aux apprentis de bénéficier d’une exonération d’impôt plus élevée, leur offrant ainsi une plus grande marge de manœuvre financière. Il est capital pour les apprentis de se tenir informés des changements annuels pour optimiser leur déclaration de revenus.
Comment optimiser sa déclaration fiscale en tant qu’apprenti ?
Pour les apprentis, optimiser sa déclaration fiscale est une étape fondamentale pour optimiser les économies d’impôt. Une des premières stratégies consiste à bien choisir entre la déduction forfaitaire de 10 % et la déduction des frais réels. La déduction forfaitaire est simple à appliquer, mais pour ceux qui engagent des frais professionnels importants, la déduction des frais réels peut s’avérer plus avantageuse. Il est donc nécessaire de comparer les deux options pour déterminer laquelle offre le meilleur avantage fiscal.
Un autre aspect à considérer est le rattachement fiscal au foyer parental. Ce choix peut offrir des avantages fiscaux non négligeables, notamment l’obtention d’une demi-part fiscale supplémentaire. Il faut bien évaluer si le rattachement est plus bénéfique que de déclarer ses revenus séparément. Chaque situation familiale et financière est unique, et il est conseillé de simuler différentes configurations pour identifier celle qui optimise le mieux la charge fiscale.
Les apprentis doivent être attentifs aux changements législatifs annuels concernant le plafond d’exonération et les modalités de déclaration. En restant informé, notamment via des ressources comme le site des impôts, ils peuvent s’assurer de respecter les nouvelles règles et d’éviter les erreurs qui pourraient entraîner des pénalités. En anticipant ces changements, ils peuvent ajuster leur stratégie de déclaration pour bénéficier au maximum des exonérations et déductions disponibles.
Les apprentis et l’impôt sur le revenu
Les salaires des apprentis bénéficient d’une exonération d’impôt sur le revenu jusqu’à un montant annuel correspondant au Smic brut, fixé à 21 273 € pour l’année 2024. Cela signifie que tant que le salaire annuel ne dépasse pas ce seuil, l’apprenti n’a pas à payer d’impôt sur cette somme.
En cas de dépassement de ce montant, seul l’excédent doit être déclaré aux impôts. Lors de la déclaration de revenus, il est capital de cocher la case appropriée pour indiquer le statut d’apprenti. Un apprenti majeur a la possibilité de déclarer ses revenus de manière autonome s’il le souhaite.
Apprentis/stagiaires: pensez à bien remplir votre déclaration de revenus #impots #fiscalite #stages
Antoine à Limoges : une expérience d’apprenti avec les nouvelles règles fiscales de 2025
En tant qu’apprenti en 2025, j’ai découvert que le plafond d’exonération d’impôt pour un apprenti est fixé à 21 203 €. Mon salaire annuel net était de 22 000 €, ce qui signifiait que je devais déclarer la différence, soit 797 €. Cette règle est essentielle pour nous, car elle nous permet de comprendre exactement combien nous devons déclarer et comment cela affecte notre situation fiscale. Cela m’a permis de mieux planifier mes finances personnelles et de ne pas avoir de surprises lors de ma déclaration d’impôts.
J’ai également appris que, depuis une décision du Conseil d’État en 2017, le plafond annuel s’applique désormais indépendamment de la durée de l’apprentissage. Cela signifie que même si j’avais commencé ou terminé mon contrat en cours d’année, le plafond aurait été le même. Cette information m’a été très utile, car elle m’a donné une certaine stabilité et clarté sur ce que je devais déclarer, peu importe les changements dans mon contrat d’apprentissage.
J’ai constaté que les règles d’exonération des salaires d’apprenti s’alignent sur celles des gratifications de stage. Cela simplifie grandement les choses, car je sais que les mêmes principes s’appliquent, que je sois en stage ou en apprentissage. Cette harmonisation des règles m’a permis d’avoir une vision plus claire de mes obligations fiscales et de mieux gérer mes finances en tant qu’apprenti.
